Logo2
Cont_img2

Наши услуги


  • Налоговый консалтинг (налоговое консультирование): суть и назначение;
  • Налоговый аудит: на что обращать внимание;
  • Различные подходы в отношении уплаты налогов;
  • Налоговое планирование: суть проводимых работ;
  • Налоговые риски: этапы и работы;
  • Возмещение НДС.

<area alt="Налоговый консалтинг-21">

 

Налоговый консалтинг

– это комплекс услуг, направленных на построение наиболее оптимальной системы налогообложения компании в рамках действующего законодательства. В рамках услуги налогового консалтинга разрабатывается наиболее оптимальная стратегия налоговой нагрузки с использованием законных инструментов оптимизации налогообложения.

Каждый практикующий главный бухгалтер хорошо понимает, насколько важно соблюсти ПРАВИЛЬНЫЙ баланс между ВОЗМОЖНЫМИ платежами и ДОСТАТОЧНЫМИ платежами.

Тонкая грань между этими двумя понятиями и составляет суть налоговой оптимизации. При проведении налогового консультирования эта грань, собственно, и обозначается.

Обычно все налоговые схемы с точки зрения законности делят на законные и незаконные. Однако их можно и нужно классифицировать и определить чуть шире для понимания путей сокращения налоговых платежей с практической точки зрения.

 

Налоговое планирование.

Условно все подходы в отношении уплаты налогов можно разделить на ТРИ направления:

1. Уклонение от уплаты налогов («черные схемы»).

Это прямое нарушение действующего Российского законодательства, при котором уменьшение налоговых обязательств основано на сознательном уголовно наказуемом (статьи: 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ) использовании компаний-недобросовестных налогоплательщиков, методов сокрытия доходов и имущества от налоговых органов, создании фиктивных расходов, намеренного (умышленного) искажения отчетности. Такие схемы дают абсолютную экономию на налогах, которая, однако, частично "съедается" расходами на их внедрение и поддержание. Но этот путь ставит под угрозу весь Ваш бизнес и личную свободу. Думается, что последователей этого направления уже совсем не осталось.

2. Полулегальный путь («серые схемы»).

Эти варианты как раз должны быть формально законны, но лишь формально. Они нарушают не букву, а дух Закона и построены на:

  • использовании пробелов, "лазеек", противоречий, недостатков и недоработок законодательства,
  • искусственно сформированной налогоплательщиком в свою пользу на существующей арбитражной практике (возможно, на делах с небольшими суммами исков или с помощью коррупционных механизмов);
  • фиктивных (притворных, мнимых) сделках;

Даже сейчас эти методы довольно долго позволяют успешно оспаривать в судах решения налоговых органов. Они дают максимальную экономию на налогах – но для этого Вашей компании необходимо иметь в штате грамотных юристов и экономистов или пользоваться регулярными консультациями и всегда быть готовым к судам. Да и риски (не говоря про расходы на внедрение, поддержание и суды) таких схем остаются достаточно высокими.

3. Налоговое планирование, оптимизация налогообложения («белые схемы»).

Термин "налоговое планирование" пришел на смену дискредитировавшим себя выражениям "оптимизация налогообложения", "оптимизация налогов", "минимизация налогообложения". Это произошло из-за того, что все использовали эти термины как понятие для обозначения именно "черных" схем, а затем, по мере их эволюции, и схем "серых". Между тем, по сути , это почти синонимы (за исключением того, что оптимизация - это не всегда именно минимизация, иногда оптимальнее будет платить больше налогов, но уйти от рисков), и именно как синонимы эти выражения используются на нашем сайте.

Налоговое планирование -

– это законный путь уменьшения налоговых обязательств путем корректировки своей финансово-хозяйственной деятельности, структуры финансовых и товарных потоков компании при строгом соблюдении налогового законодательства и с учетом сложившейся арбитражной практики.

Построено налоговое планирование не на пробелах и противоречиях в законодательстве или его обходе, а на самом Законе:

  • предоставленных им льготах или особенностях налогообложения по тем или иным налогам,
  • специальных налоговых режимах (упрощенная система, ЕНВД, ЕСХН),
  • международном законодательстве и компаниях-нерезидентах (не обязательно офшорных).

 

Основная идея налогового планирования такова: НАЛОГИ  НУЖНО  ПЛАТИТЬ, но - НЕ ПЕРЕПЛАЧИВАТЬ. Соответственно, наш подход при проведении налогового консультирования заключается в построении системы, позволяющей сочетать маркетинговый и финансовый план компании с целью эффективного контроля и своевременного реагирования на возникающие изменения как во внешней среде, так и во внутренних процессах, протекающих в компании.

Налоговое планирование – путь к оптимальной налоговой нагрузке. При этом Вашей компании не потребуются дорогостоящие специалисты на постоянной основе. Достаточно провести работы разово, а впоследствии только проверять и производить коррекцию по возникающим вопросам. Мы считаем такой подход рациональным с финансовой точки зрения.

Наш подход к налоговому планированию.

В области налогового планирования наша цель – предоставление помощи в разработке разумных налоговых схем, позволяющих планировать налоговые отчисления в бюджеты различных уровней.

В условиях жесткой и постоянно усиливающейся фискальной политики государства незнание налогового законодательства, равно как и его неполное знание, приводит к неэффективному ведению бизнеса, либо вынуждает использовать нелегальные способы ухода от уплаты налогов.

Это связано с большим количеством рисков, начиная от штрафов и заканчивая полной потерей бизнеса и привлечением к уголовной ответственности. В отличие от уклонения от уплаты налогов, налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранения своих денежных средств.

Необходимость налогового планирования предопределена не совсем логичным современным   Российским законодательством, изначально предусматривающим различные налоговые режимы и льготы в зависимости от статуса налогоплательщика, направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности, места регистрации и организационной структуры. Компания «БизнесХелпер» готова предложить свой опыт в части налогового планирования с учетом всех особенностей Вашего бизнеса.

 

Налоговые риски.

Проводя налоговый консалтинг, мы обычно даем ответы на различные актуальные вопросы, касающиеся налогового планирования, такие как:

  • насколько Ваша компания интересна налоговой?
  • какова вероятность включения Вашей компании в план выездных проверок?
  • что обычно проверяют налоговые инспекторы?
  • каковы суммы возможных доначислений и штрафов и от чего они зависят?
  • что и как можно поправить в бухгалтерской документации, не привлекая внимания налоговой инспекции, для снижения суммы налоговых доначислений?

Налоговые риски - одни из самых серьезных и чувствительных групп рисков для любой компании. Прогнозировать налоговые риски и работать над их снижением - задача любого предпринимателя.

Налоговый консалтинг в части определения налоговых рисков проводится согласно внутренней методологии ФНС России по назначению и проведению выездных проверок.


Данная работа состоит из ТРЕХ этапов:

1-й ЭТАП. МЫ ОЦЕНИВАЕМ: какова вероятность назначения налоговой проверки в отношение Вашей организации.   

Используя специальную методику налоговой, мы оцениваем Вашу компанию на соответствие признакам «недобросовестного налогоплательщика»: достаточно ли по мнению ИФНС Вы платите налогов, соответствует ли уровень рентабельности Вашей компании среднему в Вашей отрасли и т.п.

На основании полученных данных мы делаем вывод о вероятности включения Вашей компании в план налоговых проверок.

По завершении данных работ наши специалисты выдадут рекомендации относительно того, что необходимо предпринять, чтобы не привлекать пристального внимания со стороны налоговых органов.

2-й ЭТАП. МЫ ВЫЯВЛЯЕМ И СЧИТАЕМ: какие будут сделаны доначисления и штрафы в случае проверки.

Производится проверка всех участков налогового учета согласно методике проведения выездной налоговой проверки, принятой в ФНС России. По результатам этой работы Вы видите уровень своих налоговых рисков, оцененный в рублях. 

3-й ЭТАП. МЫ РЕКОМЕНДУЕМ: каким образом снизить риск доначислений/штрафов со стороны налоговых органов.

Даем конкретные рекомендации по исправлению проблемных участков бухгалтерского и налогового учета Вашей компании. Следование нашим рекомендациям позволит серьезно снизить риск доначислений/штрафов при проверке.

В ходе оценки налоговых рисков мы выявляем и указываем на возможные способы снижения налогов (необоснованные переплаты, неиспользованные льготы, возможности по возврату ранее уплаченных налогов и пр.).

Как и указано на нашем сайте в разделе «Вопросы и Ответы», стоимость данных работ определяется в процессе изучения состояния налогового планирования в организации и зависит от масштаба деятельности компании, объема и состояния документооборота в организации, количества нетиповых операций и др. Стоимость работ определяется до начала работ и является фиксированной.

 

Возмещение НДС (возврат НДС).

Одна из самых непростых и емких по содержанию услуг. Данная деятельность основывается на ст. 176 Налогового Кодекса РФ.

Данная услуга обычно востребована организациями, которые:

  • занимаются экспортом,
  • занимаются импортом,
  • занимаются строительством,
  • занимаются лизингом,
  • занимаются подакцизными товарами.

Соответственно, по действующему законодательству организации, которые занимаются данными видами деятельности (точнее – производят операции в данных областях), вправе вернуть из бюджета 18% уплаченных в бюджет средств.

Одна из услуг, предлагаемых нашей компанией, - практическая помощь в возмещении НДС (экспортного и импортного). Возмещение НДС, как известно, процесс крайне непростой, протяженный во времени и сопряженный с необходимостью производства необходимых подготовительных работ в бухгалтерии предприятия. Однако если оборот компании (равно как и объем разовой сделки) значительный, все усилия, как правило, того стоят.

Возмещение  НДС - процедура, не противоречащая действующему законодательству. Наша помощь в возмещении НДС заключается в изучении документации за период, по которому есть желание произвести возмещение НДС, вынесении рекомендаций по доработке документации, проверке всего сделанного и запуск процедуры возмещения НДС.

 

В нашей практике налогового консультирования мы часто сталкиваемся с тем, что ни собственник бизнеса, ни генеральный директор не догадываются о том, что возможно возмещение ранее уплаченного НДС.


НДС к возврату возникает в случаях:

  • если Вы инвестируете в различные масштабные долгосрочные и финансово емкие проекты: запуск в производство нового товара, модернизация производства или склада, приобретение дорогостоящих IT-оборудования или программного обеспечения,
  • если запасы сырья или товаров на Ваших складах в несколько раз превышают месячную реализацию,
  • если Ваша компания занимается строительством, лизингом, экспортом и/или импортом.

В чем состоит суть работы по возмещению НДС из бюджета?


Условно суть работ по возмещению НДС можно разделить на ПЯТЬ составляющих:

1) изучение деятельности организации, касающейся возможного возмещения НДС: операции, контрагенты, объекты, суммы, периоды;

2) выяснение правильности и полноты первичных, договорных и иных бухгалтерских документов по произведенным операциям;

3) определение правильности отображения в бухгалтерском учете произведенных операций, по которым планируется возмещение НДС;

4) определение мероприятий, необходимых для исправления недочетов в рассматриваемом периоде, касающихся документации, а также отображения операций в бухгалтерском учете;

5) подготовка и подача требования по возмещению НДС.

Это, что называется, перечень работ «по умолчанию».

Однако как только работа по возврату НДС запущена, необходимо быть готовыми к «ответной работе» со стороны налоговой.

Как правило, такая работа состоит в:

  • проведении камеральной проверки налоговой с целью проверки бухгалтерского учета и отчетности организации периода, по которому запущена процедура возмещения НДС;
  • противодействии со стороны налоговой в части оспаривания сумм НДС к возмещению в сторону их уменьшения, а также затягивания сроков вынесения решения;
  • собственно в возврате средств из бюджета (этот пункт от действий налоговой уже практически не зависит).

​Говоря иначе, работа наших специалистов по возмещению НДС состоит из трех этапов:

1) изучение и подготовка к возврату,

2) работа, связанная с «ответной работой» налоговой,

3) собственно возврат финансовых средств на расчетный счет компании.

Согласно Налогового Кодекса РФ, хозяйствующие субъекты могут предъявить к возмещению НДС за последние 3 (три) года.

При этом нужно понимать, что требовать возмещения НДС нужно отдельно по каждой налоговой декларации (1-й,2-й, 3-й кварталы, год). Поэтому копить долги бюджета нет никакого резона, особенно учитывая, что это «живые» деньги, которые Вы переплатили государству, а могли бы вложить в товар, развитие своей организации, выход на новые рынки, стимулирование сбыта и т. п.

Небольшое, но важное пояснение: возврат сумм уплаченного НДС производится на основании решения суда по каждому из рассматриваемых периодов.

Сразу оговоримся: наша организация не производит каких-либо работ, связанных с применением мошеннических схем (лже-экспорт, завышение цен на приобретаемый товар и т.п.) в части возврата НДС.

Возмещение НДС – работа комплексная и требует привлечения и самого активного участия сотрудников службы бухгалтерии и юридической службы организации даже в том случае, если решение этого вопроса делегировано сторонней организации. Крайне желательно эту работу штатным сотрудникам оплачивать дополнительно ввиду того, что, по сути, она является дополнительной. 

Во всех случаях, когда мы выполняем работу по возмещению НДС из бюджета, в проекте участвуют специалисты по налоговому консалтингу и юристы с большим опытом арбитражной практики. Как правило, для достижения гарантированного результата в данном вопросе сил штатных сотрудников компании бывает недостаточно. Именно поэтому мы настоятельно рекомендуем обращаться к профессионалам, для которых подобные проекты – хорошо понятный механизм.

 

Если Ваша организация заинтересована в проведении налогового консалтинга, постановке системы налогового планирования, оптимизации налоговых рисков, возмещению НДС или других услугах, сотрудники "БизнесХелпер" готовы предложить свои знания и умения для Вашего бизнеса!

 

Понравилась статья? 

Порекомендуйте ее знакомым.

ВНИЗ ВВЕРХ